Das Steuersystem in Bulgarien: Ein Ratgeber für Firmen, Einzelpersonen und Buchhalter

In diesem Video beleuchten wir die wichtigsten steuerlichen und buchhalterischen Rahmenbedingungen in Bulgarien. Wir erklären die Funktionsweise der Körperschaftsteuer, die persönliche Einkommensteuer, Sozialabgaben sowie die rechtlichen Vorgaben für die Mehrwertsteuer (MwSt.) nach aktuellem Gesetz Stand 2026/2027.

Willkommen zu Ihrem umfassenden Leitfaden über das bulgarische Steuersystem! Ob Sie ein Unternehmen gründen, Ihren Wohnsitz verlegen oder als Buchhalter grenzüberschreitend arbeiten – Bulgarien bietet eines der wettbewerbsfähigsten Steuerregime in der Europäischen Union.

Unternehmenssteuern und Körperschaftssteuer

Kernpunkte: Körperschaftssteuersatz, steuerliche Bemessungsgrundlagen, zulässige Betriebsausgaben und typische Buchungsfehler.

Praxis-Tipp: Achten Sie auf korrekte Dokumentation, Transferpreise und rechtzeitige Einreichung von Steuererklärungen. Hashtags: #Körperschaftssteuer #Unternehmen #Compliance

Körperschaftsteuer & Unternehmensgewinne Bulgarien bietet Unternehmen mit einer pauschalen Körperschaftsteuer (Corporate Income Tax) von nur 10 % auf weltweite Gewinne enorme Vorteile. Erfahren Sie alles über die steuerlichen Freibeträge bei Investitionen in Regionen mit hoher Arbeitslosigkeit sowie die jährliche Abgabefrist der Steuererklärung beim Nationalen Einnahmenamt (NRA) bis zum 30. Juni.

Quellensteuer & Verrechnungspreise Gewinnausschüttungen an ausländische Personen unterliegen einer Quellensteuer von 5 %, während Dividenden an Muttergesellschaften in der EU/EWR in der Regel vollständig steuerbefreit (0 %) sind. Zudem müssen Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen strengen Fremdvergleichsgrundsätzen (Arm’s Length Principle) entsprechen.

Umsatzsteuer (MwSt) und Registrierungspflichten

• Kernpunkte: Registrierungsschwellen, Standard- und ermäßigte Sätze, innergemeinschaftliche Lieferungen und Vorsteuerabzug.
• Praxis-Tipp: Prüfen Sie Rechnungsanforderungen, elektronische Meldungen und Fristen für Voranmeldungen. Hashtags: #MwSt #VAT #Rechnungswesen

Die Pflicht zur Registrierung für die Mehrwertsteuer greift bei Erreichen eines Jahresumsatzes von 51.130 € (ca. 100.000 BGN). Der Regelsteuersatz beträgt 20 % (reduziert 9 % für Beherbergung). B2B-Dienstleistungen innerhalb der EU erfordern eine VIES-Registrierung für steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen. Die Rechnungslegung erfolgt nach den bulgarischen Rechnungslegungsstandards oder den IFRS.

Einkommensteuer, Sozialabgaben und Lohnabrechnung

• Kernpunkte: Persönliche Steuerpflicht, Pauschal- vs. progressive Regelungen (sofern relevant), Sozialversicherungsbeiträge und Abzugsverfahren vom Gehalt.
• Praxis-Tipp: Klare Trennung zwischen Arbeitnehmern und freien Mitarbeitern; prüfen Sie Wohnsitz- und Doppelbesteuerungsfragen bei Expats. Hashtags: #Einkommensteuer #Payroll #Sozialversicherung
• Einkommensteuer & Steuerwohnsitz Natürliche Personen zahlen in Bulgarien eine Einkommensteuer von pauschal 10 % (Flat Tax). Ein Steuerwohnsitz begründet sich, wenn Sie sich mehr als 183 Tage innerhalb von 12 Monaten im Land aufhalten oder dort den Mittelpunkt Ihrer lebenswichtigen Interessen haben. Unbeschränkt Steuerpflichtige versteuern ihr weltweites Einkommen.
• Sozialversicherungen & Freiberufler Die Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge belaufen sich auf insgesamt ca. 33,4 % des Bruttogehalts (aufgeteilt auf Arbeitgeber mit ~19,62 % und Arbeitnehmer mit ~13,78 %). Die Beiträge sind bis zu einer gesetzlichen Höchstbemessungsgrenze gedeckelt. Selbstständige und Freiberufler registrieren sich als selbstversicherte Personen und leisten monatliche

Jahresabschluss, Prüfungsbereitschaft und praktische Checkliste für Buchhalter

Kernpunkte: Jahresabschlussfristen, Aufbewahrungspflichten, häufige Prüfungsanlässe und Dokumentation für Steuerprüfungen.

Praxis-Tipp: Jahres-Checkliste für Buchhalter: Belege, Rückstellungen, Korrekturbuchungen, Fristenkalender und Mandantenkommunikation. Hashtags: #Jahresabschluss #Steuerprüfung #AccountingTips

ollständigkeit & Periodenabgrenzung (Cut-Off): Nachweis aller Erträge und Aufwendungen des entsprechenden Geschäftsjahres (Rechnungsabgrenzungsposten/ARA & PRA).

Eigenkapital- & Inventurnachweise: Physische Bestandsaufnahme (Lager, Anlagevermögen) sowie Abstimmung von Bankkonten, Kassen und Gesellschafterdarlehen.

Dokumentationsdichte: Nachweis der Fremdvergleichskonformität (Arm’s Length) bei Transaktionen mit verbundenen Unternehmen (Verrechnungspreisdokumentation).

Fristen- und Tax Compliance: Abstimmung der Monats-USt-Erklärungen (MwSt./VIES) mit den Umsatzerlösen der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV).

Buchhaltungs-Outsourcing – Häufige Gründe

Weniger Aufwand. Mehr erreichen. Konzentrieren Sie sich auf das Wesentliche, ÜBER UNS | Outsourcing von Buchhaltungsdiensten Bulgarien

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Unsere Versprechen & Einladung zur Partnerschaft

Die Kanzlei Paramount Accounting & Legal Services bietet Ihnen umfassende Rechts- und Verwaltungsdienstleistungen sowie Informationen zu allen relevanten Steuern in Bulgarien, wie z. B. Körperschaftsteuer, steuerliche Behandlung von Geschäftsreisekosten, Besteuerung von Sozialabgaben und Steuern auf Repräsentationskosten, Firmenregistrierung in Bulgarien – Accounting Services in Bulgaria

Unsere besonderen Versprechen

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5. Wir erstatten Ihnen alle Schäden, die durch unsere Beratung entstehen.

6. Loyalität, Integrität und Engagement sind für uns nicht nur leere Worte, sondern gelebte Praxis.

7. Wir halten unsere Versprechen rund um die Uhr – unter allen Umständen.

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