Freiberufler oder Unternehmen? Der Showdown der bulgarischen Steuern!

In Bulgarien ist die Wahl zwischen der freiberuflichen Tätigkeit (Freelancer/Svobodna Profesiya) und der Gründung eines eigenen Unternehmens (z. B. als EOOD, der bulgarischen Ein-Personen-GmbH) eine grundlegende Entscheidung. Die Wahl hängt primär von Ihrem Umsatz, Ihren Geschäftsausgaben und Ihrem persönlichen Haftungsrisiko ab.

Steuern und Abzüge

Bulgarien bietet innerhalb der EU sehr niedrige Steuersätze, besteuert die beiden Rechtsformen aber unterschiedlich.

• Freiberufler: Sie zahlen 10 % Einkommensteuer (Flatrate), allerdings wird Ihnen vor der Versteuerung ein automatischer Pauschalabzug von 25 % für Betriebsausgaben gewährt. Dadurch ergibt sich ein effektiver Steuersatz von nur 7,5 % auf Ihre Bruttoeinnahmen. (Für bestimmte künstlerische Berufe gibt es sogar 40 % Pauschalabzug, was den Steuersatz auf 6 % senkt).
• Unternehmen (EOOD): Das Unternehmen zahlt 10 % Körperschaftssteuer auf den Nettogewinn (Einnahmen minus tatsächliche Ausgaben). Wenn Sie den Gewinn als Dividende an sich selbst ausschütten, fallen zusätzlich 5 % Dividendensteuer an. Die Gesamtsteuerlast beim Ausschütten beträgt effektiv 14,5 %.

Betriebsausgaben

Freiberufler: Die 25- oder 40-prozentige Kostenpauschale ist ein massiver Vorteil, da Sie keinerlei Belege oder Quittungen einreichen müssen. Haben Sie jedoch sehr hohe echte Geschäftskosten, können diese nicht weiter steuermindernd geltend gemacht werden.

Unternehmen (EOOD): Alle echten, belegbaren Geschäftsausgaben (Miete, Hard-/Software, Firmenwagen, Büromaterial) werden voll vom Umsatz abgezogen. Das ist besonders vorteilhaft, wenn Ihre Betriebsausgaben über dem gesetzlichen Freibetrag für Freiberufler liegen.

Sozialversicherung

Freiberufler: Sie müssen monatlich Pflichtbeiträge auf ein vom bulgarischen Staat festgelegtes Mindesteinkommen zahlen (Stand 2026: 477 Euro). Die genauen Abgaben richten sich am Ende nach Ihrem tatsächlichen Einkommen.

Unternehmen (EOOD): Als Geschäftsführer sind Sie ebenfalls sozialversicherungspflichtig (mindestens auf Basis des Mindestlohns). Der Vorteil hier: Das Gehalt, das Sie sich als Geschäftsführer auszahlen, ist eine Betriebsausgabe und mindert den zu versteuernden Unternehmensgewinn.

Haftung und Vermögen

Freiberufler: Da Sie als natürliche Person firmieren, haften Sie bei rechtlichen Streitigkeiten oder Schulden mit Ihrem gesamten privaten Vermögen.

Unternehmen (EOOD): Als haftungsbeschränkte Gesellschaft (Limited Liability Company) ist das Risiko auf das Unternehmenskapital beschränkt. Ihr privates Hab und Gut bleibt geschützt.

Bürokratie und Buchhaltung

Freiberufler: Die Administration ist extrem schlank. Sie benötigen keine doppelte Buchführung, die Registrierung beim BULSTAT-Register erfolgt oft innerhalb eines Tages, und die monatliche Steuererklärung ist simpel.

Unternehmen (EOOD): Es gilt das Handelsrecht mit komplexerer Buchführung (doppelte Buchführungspflicht), einer jährlichen Veröffentlichungspflicht und höheren monatlichen Kosten für den Steuerberater.

Umsatzsteuer (VAT)

Beide Formen unterliegen denselben Schwellenwerten für die Mehrwertsteuer. Sobald Ihr Umsatz innerhalb von 12 Monaten 51,130 EUR übersteigt, müssen Sie sich zwingend für die Mehrwertsteuer registrieren.

Fazit und Empfehlung (Die Faustregel)

Für Solo-Selbstständige mit geringen Kosten und Einnahmenca. bis zu 51,000 EUR Jahresumsatz ist die Freiberuflichkeit wegen des niedrigen effektiven Steuersatzes und der geringen Bürokratie oft die einfachste und profitabelste Lösung.

Ab einem höheren Gewinn, der Notwendigkeit von echter Ausgabenabschreibung, der Absicht Mitarbeiter einzustellen oder dem Wunsch nach Haftungsbeschränkung ist das EOOD die deutlich bessere Wahl.

Zunächst musst du dich für eine firmeneröffnung oder selbstversicherung entscheiden

Eröffnung einer Firma – Die Kosten, die du für den Rechtsanwalt und staatliche Gebühren bezahlst, sind zwischen 300 und 600 lev. In den größeren Städten gibt es immer Leute, die dich durch den ganzen Prozess begleiten werden und die auch sehr gut Deutsch oder Englisch sprechen.

Kauf einer Firma – Die zweite Option wäre eine schon existierende Firma zu kaufen. Das ist in den meisten Fällen günstiger als neue zu gründen. Achte bitte darauf, dass die Firma keine Schulden hat.

Selbstversicherung – Hier muss man sich erst einmal bei der bulgarischen Registrierungsagentur (Targovski registar) anmelden und danach bei dem bulgarischen Finanzamt – NAP. Hier sind nur kleine staatlichen Gebühren zu bezahlen und eventuell ein Honorar für einen Dolmetscher.

Vorteile selbständig zu arbeiten

Mit der Selbstversicherung hast du die Möglichkeit dich auf einem niedrigen Gehalt zu versichern oder gleich auf dem Minimalversicherungsgehalt (zum 01.08.2023 sind das 400 EUR).

1. Das bedeutet weniger Geld für Versicherungen, bzw. höheres netto Einkommen für dich.

Die Negative Folge wäre, dass du sehr wenig Krankengeld und Arbeitslosegeld bekommen würdest.

2. Du hast keine Kündigungsfrist und verfügst über mehr Flexibilität.

Egal was für eine Entscheidung du triffst, eine Buchhalterische Firma zu beantragen, wäre ein Muss. Die monatliche Zahlung beträgt in der Regel etwa 25 EUR.

Warum Firma in Bulgarien gründen?

Wenn du darüber nachdenkst, eine Firma zu gründen, solltest du Bulgarien als Standort in Betracht ziehen. Denn die Unternehmensführung in Bulgarien hat für Deutsche viele Vorteile, die du nutzen solltest, wenn du nach Möglichkeiten suchst, die Wettbewerbsfähigkeit deines Unternehmens zu steigern und gleichzeitig deine Kosten zu optimieren:¹

• Geringe Körperschaftsteuer: Bulgarien bietet eine attraktive Körperschaftsteuer von nur 10%, was im Vergleich zu anderen europäischen Ländern besonders vorteilhaft ist. Dies ermöglicht es dir, die Steuerbelastung deiner Firma zu minimieren und mehr deiner Gewinne zu behalten.
• Unbürokratische Gründung: Die Gründung eines Unternehmens in Bulgarien ist im Vergleich zu Deutschland unbürokratisch und relativ schnell erledigt – und ausländische StaatsbürgerInnen haben dabei keinen Nachteil, solange sie EU-BürgerInnen sind. Der Prozess der Unternehmensgründung ist effizient und transparent, was es ausländischen Unternehmern erleichtert, ihre Geschäfte schnell aufzunehmen.
• Geringe Lohnkosten: Bulgarien überzeugt im Vergleich zu den meisten westeuropäischen Ländern durch niedrige Lohnkosten. Wenn du nach top qualifiziertem Personal suchst, dir aber das Budget für deutsche Arbeitskräfte fehlt, ist Bulgarien ein idealer alternativer Standort für dein Unternehmen, insbesondere im Bereich der Produktion und des IT-Sektors.
• Stabile Steuerpolitik: Bulgarien hat sich durch eine stabile und konsistente Steuerpolitik ausgezeichnet. Dies schafft Vertrauen für Unternehmen, die langfristige Investitionen planen und auf eine vorhersehbare steuerliche Umgebung angewiesen sind.
• Niedrige Lebenshaltungskosten: Wenn du nicht nur darüber nachdenkst, deine Firma in Bulgarien zu betreiben, sondern auch im Land wohnen möchtest, profitierst du von niedrigen Lebenshaltungskosten.

Buchhaltungs-Outsourcing – Häufige Gründe

Weniger Aufwand. Mehr erreichen. Konzentrieren Sie sich auf das Wesentliche.

1. Sparen Sie bis zu 50 % Ihrer Buchhaltungskosten.

2. Steigern Sie Ihren Umsatz mit Ihrem bestehenden Personal.

3. Wachsen Sie mit Ihrem Unternehmen – ohne Personalsorgen.

4. Nie wieder neue Buchhalter einarbeiten.

5. Wir sind rund um die Uhr für Sie erreichbar.

Unsere Versprechen & Einladung zur Partnerschaft

Die Kanzlei Paramount Accounting & Legal Services bietet Ihnen umfassende Rechts- und Verwaltungsdienstleistungen sowie Informationen zu allen relevanten Steuern in Bulgarien, wie z. B. Körperschaftsteuer, steuerliche Behandlung von Geschäftsreisekosten, Besteuerung von Sozialabgaben und Steuern auf Repräsentationskosten.

Unsere besonderen Versprechen

1. Wir halten unsere Preise stets mindestens 15 % unter dem Niveau unserer Mitbewerber.

2. Bis zu einem monatlichen Umsatz von 3.000 EUR sind Sie steuerfrei.

3. Ihre Steuerbelastung beträgt maximal 5 %.

4. Sie erhalten 4 Stunden lang kostenlosen Expertensupport für alle Ihre Fragen.

5. Wir erstatten Ihnen alle Schäden, die durch unsere Beratung entstehen.

6. Loyalität, Integrität und Engagement sind für uns nicht nur leere Worte, sondern gelebte Praxis.

7. Wir halten unsere Versprechen rund um die Uhr – unter allen Umständen.

Wir freuen uns darauf, Sie als Kunden zu unterstützen und zu Ihrem Geschäftserfolg beizutragen.