Geschäftsreisen nach Bulgarien: Steuervorteile, die Sie nicht verpassen sollten!

Welche von den Dienstreisekosten – Reisekosten, Verpflegungsgeld und Übernachtungskosten im In- und ins Ausland – können in Bulgarien steuerlich abgesetzt werden?

In Fällen einer Geschäftsreise oder Dienstreisen zur Aus- oder Weiterbildung im Ausland hat der bulgarische Arbeitgeber das Recht, einseitig zu entscheiden, welcher Angestellter wohin und für welchen Zeitraum entsandt wird.

Während dieser Zeit erhält der Arbeitnehmer Tages-, Reise- und Übernachtungsgeld (ausser seinem Gehalt). Es wird zur Verfügung gestellt, um die Unannehmlichkeiten zu kompensieren, die bei der Erfüllung der zugewiesenen Aufgaben ausserhalb des Arbeits- oder Wohnorts entstanden sind.

Niedrige Ertragssteuern und „Flat Tax“. Reisekosten steuerlich absetzen

Körperschaftsteuer: Gewinne von Unternehmen werden einheitlich mit 10 % besteuert.
Einkommensteuer: Auch für natürliche Personen gilt ein flacher Steuersatz von 10 %.
Dividendensteuer: Auf Gewinnausschüttungen fällt eine sehr geringe Quellensteuer von 5 % an.

Wenn Sie als Unternehmer oder Arbeitnehmer geschäftlich nach Bulgarien reisen, können die Ausgaben als Betriebsausgaben bzw. Werbungskosten geltend gemacht werden:

• Hotel und Unterkunft: Für Übernachtungen gilt ein ermäßigter Umsatzsteuersatz von 9 %. Die reguläre Mehrwertsteuer in Bulgarien liegt bei 20 %.
• Verpflegung & Fahrtkosten: Die Kosten für Flüge oder Zugfahrten sowie Verpflegungsmehraufwendungen (nach den jeweiligen länderspezifischen Pauschalen Ihres Heimatlandes) sind absetzbar

Vorteile durch Betriebsstätten und Mitarbeiterentsendung

Mitarbeiterentsendung: Wird ein Arbeitnehmer für eine Geschäftsreise oder Entsendung nach Bulgarien geschickt, greifen die strengen Richtlinien des bulgarischen Arbeitsgesetzbuches. Bei einer Dauer von über 30 Tagen ist das schriftliche Einverständnis des Arbeitnehmers erforderlich.
Betriebsstätte: Wenn die Aktivitäten in Bulgarien über eine einfache Geschäftsreise hinausgehen (z. B. durch ein dauerhaftes Büro oder weitreichende Vertretungsvollmachten), kann eine steuerpflichtige Betriebsstätte entstehen, die vor Ort deklariert werden muss.

Geschäftsreisen nach Bulgarien bieten steuerliche Vorteile für Unternehmen und Selbstständige, wenn Reisekosten korrekt dokumentiert und wirtschaftliche Substanz nachgewiesen wird.

Niedrige Steuersätze (10% Einkommen/Körperschaft, 5% Quellensteuer auf Dividenden) sind zentrale Argumente — aber Compliance und Belegpflichten sind entscheidend.

Entsendung Verfahren

Der Arbeitnehmer wird auf Dienstreise aufgrund einer vorläufigen schriftlichen Anordnung des Arbeitgebers entsandt.

Die Bestandteile einer Anordnung sind wie folgt

1. Die Benennung des Unternehmens bzw. der Behörde, welche eine Person auf Dienstreise, bzw. Weiterbildung entsendet;
2. Grundlage der Entsendung;
3. Angaben der entsendeten Person;
4. Anfangsdatum, Angabe der Dauer der Entsendung oder Weiterbildung in Kalendertagen, einschließlich Dauer der Einreise, die Ruhe- und die Feiertage;
5. Das Land und der Ort, wohin der Arbeitnehmer auf Dienstreise oder zum Zweck einer Weiterbildung entsandt wird;
6. Finanzielle Bedingungen der Dienstreise oder Weiterbildung – Reisekosten, Tagekosten, Übernachtungskosten, Pass-, Visums- und alle andere Gebühren und Ausgaben und die Art deren Begleichung;
7. Die Aufgabe die auf Dienstreise oder den Zweck einer Weiterbildung;
8. Art der Transportmittel und Reiseroute;
9. Der Vorgesetzte, der die Dienstreise oder die Weiterbildung des Arbeitnehmers angewiesen hat;
10. Andere Umstände, die im Zusammenhang mit den Dienstreisebedingungen oder den Weiterbildungsbedingungen stehen.
11. Angaben zur Person, Position und Unterschrift der Person, die Dienstreiseanordnung angewiesen hat, sowie Stempel des Amts.
12. Angabe des Amts/Unternehmens, das die Dienstreisekosten übernimmt.

Welche von den Verpflegungs-, Reise- und Übernachtungskosten können seitens des Unternehmens als Geschäftsausgaben steuerlich anerkannt werden?

I. Fahrtkosten
Bei Entsendung von Arbeitnehmern oder Angestellten ins Inland trägt der Arbeitgeber die Fahrtkosten für die Hin- und Rückreise für die Erfüllung des Auftrags, einschließlich Fahrtkosten für öffentliche Verkehrsmittel. Im der Dienstreiseanordnung bestimmt der Arbeitgeber das Verkehrsmittel. Gemäß den ab dem 24.03.2023 eingeführten Neuerungen wird bei Reisen im Inland mit einem privaten Kraftfahrzeug ein Reisegeld in Höhe des Wertes des verbrauchten Kraftstoffs für eine kombinierte Reiseart – Stadt- und Landverkehr gezahlt und nicht wie bisher unter der vom Hersteller angegebenen wirtschaftlichsten Reiseart.

I. Tages- und Verpflegungsgeld
Laut Art. 19 Abs. 1 der Verordnung über die Entsendung im Inland übernimmt der Arbeitgeber die Kosten für die Verpflegung, die auf 20 € pro Tag festgesetzt sind, wenn der Arbeitnehmer am Entsendungsort übernachtet.

Wenn die Person ihre dienstlichen Aufgaben während des grössten Teils der Arbeitszeit in einer anderen Siedlung verbringt, ohne zu übernachten, wird hierfür Tagesgeld in Höhe von 50 Prozent (BGN 20 pro Tag) des Betrags nach Abs. 1 gezahlt. Für die Tage, an denen die entsandte Person für Berichte, Recherchen und anderes an ihren ständigen Arbeitsplatz zurückkehrt, wird kein Tagesgeld gezahlt.

Das Tagesgeld wird für 30 Kalendertage in vollem Umfang ausgezahlt. Wenn der Arbeitnehmer für mehr als 30 Kalendertage Tage auf Dienstreise entsandt wird, wird das Tagesgeld mit 25 % im Vergleich zu der Höhe der im Anhang Nr. 2 der VAWA vorgegebenen Tagespauschale verringert.

III. Übernachtungskosten
Wenn der Arbeitnehmer ins Inland auf Dienstreise entsandt wird, werden ihm die Übernachtungskosten im Entsendungsort in voller Höhe (inkl. Gebühren und Steuern) gegen Vorlage eines Nachweises, erstattet, jedoch nicht länger als für eine Nacht, gem. dem aktualisierten Anhang Nr. 2 der VERORDNUNG ÜBER ABORDNUNGEN UND SPEZIALISTEN IM AUSLAND genehmigt wurde.

Keine Übernachtungskosten werden dem entsendeten Arbeitnehmer ausgezahlt, wenn er oder seine Familie in dem Entsendungsort über kostenfreie staatliche oder kommunale Übernachtungsmöglichkeit verfügen und auch in dem Fall, dass er im Krankenhaus zur Behandlung eingewiesen wurde.

V. Bericht und Kontrolle
Laut Art. 29 Abs. 1 der VAI muss der Arbeitnehmer dem Arbeitgeber innerhalb der 3 Tagen nach Rückkehr von der Entsendung einen Bericht über die geleistete Arbeit vorlegen. Die Leiter sind verpflichtet innerhalb von 5 Tagen danach ihre Stellungnahme dazu zu äußern.

Gemäß Art. 38, Abs. 1 des VDWA, der Bericht über die ausgegebenen Währungen nach einem vom Finanzminister genehmigten Muster ausgefüllt und muss von der enstandten Person der Finanzabteilung innerhalb von 14 Tagen nach der Rückkehr vorgelegt werden.

Ausnahmsweise in den Fällen, in denen der Bericht nach Abs. 1 sich auf die Entgegennahme von Urkunden und die Beitreibung von Währung aus dem Ausland bezieht, kann der Leiter des Amtes oder des Unternehmens eine längere Frist als die Frist nach Abs. 1 angeben, aber nicht mehr als 3 Monate.

Steuerliche Anerkennung der Reisekosten in Bulgarien

Um die bezahlte Reise- und Übernachtungskosten steuerlich anerkannt zu sein, müssen diese durch einen Hauptbuchhaltungsbeleg (Rechnung, Protokoll, Bordkarte, oder Quittung über bezahlte Autobahngebühre- und sonstige Gebühre, Reisebuch) nachgewiesen werden.

Laut Art. 33 des Körperschaftsteuergesetzes werden folgenden Ausgaben für Fahrtkosten und Aufenthalt von natürlichen Personen anerkannt, wenn die Fahrt bzw. Aufenthalt in Verbindung mit der Tätigkeit der steuerverpflichteten Person stehen:

1. Die Fahrt- und Aufenthaltskosten von natürlichen Personen, die mit der steuerlich verpflichteten Person einen Arbeitsvertrag haben und im Taxes – Accounting Services in Bulgaria mit der letzteren stehen, einschließlich Payroll – Accounting Services in Bulgaria Mitglieder der geschäftsführenden Organe oder solchen der Kontrollorgane derselben;
2. Ausgaben von Unternehmer für Fahrt und Aufenthalt – die Reisekosten des Unternehmers (natürlichen Person) werden steuerlich anerkannt. Die Reisekosten der Personen, die im Arbeitsverhältnis mit dem Unternehmer stehen oder von ihmPayroll – Accounting Services in Bulgaria | Labour contracts registration. worden sind, werden ebenfalls steuerlich als Ausgabe anerkannt. Die Ausgaben für Fahrt und Aufenthalt der Aktionäre und Gesellschafter, wenn in ihrer Eigenschaft als solche tätig sind, werden steuerlich nicht anerkannt.

Was zählt bei Dienstreisen: Dienstreiseanordnung / Mission Order, detaillierter Reiseplan und Reisekostenabrechnung mit Originalbelegen sind Voraussetzung für steuerliche Absetzbarkeit. Per Diems decken Verpflegung und Kleinauslagen; Unterkunft und Transport sind separat nachzuweisen. accountancybulgaria.com+1 Bei Pkw‑Fahrten: lückenloses Fahrtenbuch oder Reiseroute (пътен лист) dokumentieren.

Risiken und Compliance: Ohne echte wirtschaftliche Substanz (Büro, lokale Leitung, Personal, Buchführung) drohen Anti‑Missbrauchsregeln und Ablehnung von Steuervorteilen. Dokumentation schützt vor Prüfungen durch die National Revenue Agency (NRA).

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