Steuerprüfungen in Bulgarien: Ein Leitfaden zur Vorbereitung und Einhaltung der Vorschriften. Firmenregistrierung 190 EUR. Jahressteuer 3 %. Mehrwertsteuerfreie Registrierung.

Haben Sie sich schon gefragt, warum gerade Ihr Unternehmen geprüft wird, welche Dokumente die Prüfer verlangen und wie Sie Bußgelder vermeiden können? Wir beantworten diese Fragen klar und liefern Lösungen für typische Probleme: unvollständige Belege, fehlerhafte Umsatzsteuer‑Meldungen, Lohn‑ und Sozialversicherungsfragen sowie Transfer‑Pricing‑Risiken, Steuerberatung | Buchhaltung, Lohnbuchhaltung in Bulgarien

Steuerprüfungen in Bulgarien: Ein Leitfaden zur Vorbereitung und Einhaltung der Vorschriften

Bulgarien bietet mit seinem attraktiven Steuersystem – allen voran der Flatsatz von 10 % auf Körperschaft- und Einkommensteuer – hervorragende Rahmenbedingungen für Unternehmen und Investoren. Doch das schlanke Steuersystem geht hand in hand mit einer konsequenten Überwachung durch die nationale Einnahmenagentur NRA (Natsionalna Agentsiya za Prihodite).

Um Steuerrisiken, Nachzahlungen und Strafen zu vermeiden, ist eine strukturierte Vorbereitung unerlässlich. Dieser Leitfaden erklärt, wie Steuerprüfungen in Bulgarien ablaufen, welche Auslöser es gibt und wie sich Unternehmen optimal aufstellen, Firmenregistrierung in Bulgarien – Accounting Services in Bulgaria

Formen der Steuerkontrolle: Proverka vs. Revizia

Das bulgarische Steuer- und Sozialversicherungsprozessgesetz (DOPK) unterscheidet strikt zwischen zwei Stufen der behördlichen Kontrolle:

Die häufigsten Auslöser für eine Steuerprüfung

Die NRA wählt Steuerpflichtige nicht rein zufällig aus, sondern stützt sich auf automatisierte Risikoprofile und konkrete Anlässe. Zu den häufigsten Auslösern gehören:

1. Umsatzsteuerrückerstattung (DDS): Anträge auf Erstattung höherer Vorsteuerbeträge triggern fast automatisch eine vorangehende Prüfung.
2. Unzureichende wirtschaftliche Substanz: Unternehmen ohne reales Büro, ohne Personal vor Ort oder mit rein administrativen Briefkastenstrukturen geraten ins Visier der Behörden.
3. Grenzüberschreitende Transaktionen & Verrechnungspreise: Hohe Zahlungen für Beratungs-, Lizenz- oder Managementgebühren an ausländische Mutter- oder Schwestergesellschaften.
4. Nachweis der Steueransässigkeit: Bei natürlichen Personen wird geprüft, ob die 183-Tage-Regel oder der Mittelpunkt der Lebensinteressen tatsächlich in Bulgarien liegt.
5. Einführung des SAF-T-Standards: Im Zuge der schrittweisen Digitalisierung müssen Unternehmen strukturierte Daten im SAF-T-Format (Standard Audit File for Tax) einreichen, was Abweichungen für die Behörden sofort sichtbar macht, Buchhaltung in Bulgarien. – Accounting Services in Bulgaria

Der Ablauf einer Steuerprüfung (Revizia)

Phase 1: Anordnung der Prüfung

Die Prüfung beginnt offiziell mit der Zustellung der Prüfungsanordnung (Zapoved za revizia). Darin sind die geprüften Zeiträume, Steuerarten (z. B. KSt, USt, Sozialabgaben) sowie die zuständigen Prüfer genannt.

Phase 2: Durchführung und Beweiserhebung

Die Standarddauer beträgt drei Monate, kann jedoch bei komplexen Sachverhalten verlängert werden. Die Prüfer sind berechtigt, Buchhaltungsunterlagen, Verträge, Bankkontoauszüge und Korrespondenzen einzusehen

Phase 3: Abschlussbericht und Einspruch

Nach Abschluss der Ermittlungen erstellen die Prüfer innerhalb von 14 Tagen einen Prüfungsbericht (Revizionen doklad). Als Steuerpflichtiger haben Sie 14 Tage Zeit, um schriftlich Stellung zu beziehen und ergänzende Beweise vorzulegen. Anschließend wird der endgültige Steuerbescheid (Revizionen akt) erlassen, gegen den administrative und gerichtliche Rechtsmittel eingelegt werden können, Steuerberatung – Accounting Services in Bulgaria

Checkliste: So bereiten Sie Ihr Unternehmen optimal vor

• Vollständige Belegführung in Landessprache: Stellen Sie sicher, dass alle Verträge, Rechnungen und Leistungsnachweise (Krassnosmetki, Abnahmeprotokolle) auf Bulgarisch vorhanden sind.
• Nachweis der tatsächlichen Leistungserbringung: Bei Dienstleistungs- und Beratungsrechnungen reicht eine bloße Rechnung nicht aus. Belegen Sie die Erbringung durch E-Mails, Arbeitsergebnisse, Berichte und Zeiterfassungen.
• Ordnungsgemäße Verrechnungspreis-Dokumentation: Transaktionen mit nahestehenden Personen müssen dem Fremdvergleichsgrundsatz (Arm’s Length Principle) entsprechen.
• Digitale Konformität prüfen: Richten Sie Buchhaltungssysteme frühzeitig auf die Anforderungen von SAF-T und elektronischer Rechnungsstellung aus.
• Lückenlose Bank- und Zahlungsnachweise: Alle Zahlungsflüsse sollten klar den jeweiligen Verträgen und Rechnungen zugeordnet werden können.

Fazit

Eine Steuerprüfung in Bulgarien muss kein Risiko darstellen, wenn die Buchhaltung sauber geführt wird und die wirtschaftliche Realität der Transaktionen nachweisbar ist. Wer die formalen Anforderungen der NRA kennt, Fristen einhält und bei Unklarheiten frühzeitig lokale Steuerexperten hinzuzieht, schützt sein Unternehmen effektiv vor Nachzahlungen und langwierigen Rechtsstreitigkeiten, Jahresabschluss – Accounting Services in Bulgaria

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