Jährliche Compliance-Anforderungen für Unternehmen Bulgarien: Eine Checkliste für Steuerbuchhaltung

Alle bulgarischen Unternehmen müssen jährlich einen Jahresabschluss erstellen, eine Körperschaftsteuererklärung abgeben, UBO‑Angaben aktuell halten und erforderliche Veröffentlichungen im Handelsregister vornehmen — Fristen konzentrieren sich meist auf das erste Halbjahr nach Geschäftsjahresende.

Wesentliche jährliche Pflichten für Unternehmen in Bulgarien sind Jahresabschluss, Körperschaftsteuererklärung, Veröffentlichung im Handelsregister, UBO‑Meldung und laufende Umsatzsteuer‑/Lohnmeldungen. Diese Fristen und Behörden sollten Sie in Ihrem Compliance‑Kalender priorisieren.

In Bulgarien unterliegen Unternehmen (wie OOD oder EOOD) einer pauschalen Körperschaftsteuer von 10 %. Die essenzielle jährliche Compliance-Checkliste für Steuerbuchhaltung umfasst die termingerechte Einreichung der Körperschaftsteuererklärung, den Jahresabschluss beim Handelsregister sowie statistische Meldungen, die in der Regel bis zum 31. März des Folgejahres erfolgen müssen.

Die wichtigsten jährlichen Compliance- und Steuerbuchhaltungsanforderungen für Unternehmen in Bulgarien:

Jährliche Steuererklärung & Körperschaftsteuer

Einreichungsfrist: Die jährliche Körperschaftsteuererklärung muss spätestens bis zum 31. März des Folgejahres eingereicht werden.

Steuersatz: Der pauschale Körperschaftsteuersatz liegt bei 10 %.

Vorauszahlungen: Während des Jahres sind – abhängig vom Vorjahresgewinn – monatliche oder vierteljährliche Steuervorauszahlungen zu leisten.

Jahresabschluss (Annual Financial Statement)

Bestandteile: Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) sowie der Anhang. Er muss in EUR und in bulgarischer Sprache erstellt werden.

Veröffentlichung: Der Jahresabschluss muss jedes Jahr beim bulgarischen Handelsregister (Commercial Register) veröffentlicht werden.

Frist: Für die Einreichung und Veröffentlichung gilt in der Regel ebenfalls der 30. Juni (für das Vorjahr)

Statistische Berichterstattung

NSI-Bericht: Jedes Unternehmen muss einen jährlichen statistischen Bericht beim Nationalen Statistikinstitut (NSI) einreichen.

Frist: Dieser muss in der Regel parallel zum Jahresabschluss oder bis Ende März des Folgejahres übermittelt werden.

Laufende Buchhaltung & Umsatzsteuer (MwSt.)

Umsatzsteuerschwelle: Der Schwellenwert für die verpflichtende Umsatzsteuerregistrierung liegt bei 51.000 Euro.

MwSt.-Voranmeldungen: Laufende Mehrwertsteuererklärungen und zusammenfassende Meldungen für EU-Geschäfte müssen monatlich bis zum 14. Tag des Folgemonats eingereicht und bezahlt werden.

VIES-Meldungen: Für grenzüberschreitende EU-Lieferungen ist eine monatliche VIES-Erklärung verpflichtend.

Lohn- und Sozialversicherungsbuchhaltung

Monatliche Abrechnung: Lohnabrechnungen sowie Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge (rund 24-27 %, geteilt zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer) müssen monatlich gemeldet und abgeführt werden.

Jahresmeldung: Für jeden Mitarbeiter muss jährlich eine spezielle Erklärung (Deklaration 6) zu den geschuldeten Sozialabgaben abgegeben werden.

Sanktionen bei Nichteinhaltung

Werden die Compliance-Fristen missachtet, drohen empfindliche Strafen:

Verspätete Einreichung: Für die verspätete Einreichung oder Nichtabgabe von Steuererklärungen und Jahresabschlüssen drohen Geldbußen zwischen ca. 500 und 3.000 Lew (etwa 250 bis 1.500 Euro). Bei wiederholten Verstößen verdoppeln sich die Beträge.

Handelsregister-Strafen: Fehlt die Veröffentlichung des Jahresabschlusses, können Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer persönlich mit Bußgeldern belegt werden.

Geldwäscheverstöße: Bei Verstößen gegen die Geldwäschegesetze oder UBO-Meldepflichten drohen Bußgelder, die sich im fünfstelligen Bereich bewegen können.

Streichung aus dem Register (Löschung): Kommt ein Unternehmen der Pflicht zur Einreichung seiner Jahresabschlüsse über mehrere aufeinanderfolgende Jahre nicht nach, kann dies zu einer offiziellen Untersuchung und im schlimmsten Fall zur Auflösung und Löschung der Gesellschaft führen.

Konkrete Buchhaltungs‑Fokuspunkte: monatliche Kontenabstimmung, vollständige Belegaufbewahrung, rechtzeitige Lohn‑ und Sozialversicherungsdeklarationen, Abstimmung von Bank‑ und Lohnkonten sowie frühzeitige Vorbereitung des Jahresabschlusses mit dem Steuerberater. Für kleine Gesellschaften (z. B. EOOD, OOD) gelten vereinfachte Regeln, für größere Unternehmen Audit‑Pflichten und IFRS‑Anforderungen.

Risiken und Sanktionen: Verspätete Einreichungen können zu Bußgeldern, Zinsen und im Extremfall zur Zwangsauflösung führen; unvollständige UBO‑Meldungen erhöhen Prüfungs‑ und Reputationsrisiken. Planen Sie Pufferzeiten, interne Kontrollen und regelmäßige Compliance‑Checks ein.

Schnelle Umsetzungstipps (copy‑ready): Erstellen Sie einen Compliance‑Kalender mit festen Monats‑ und Quartalsaufgaben; digitalisieren Sie Belege; vereinbaren Sie feste Review‑Termine mit Ihrem Steuerberater; prüfen Sie, ob Ihr Unternehmen unter neue EU‑/NIS2‑Regelungen fällt, falls IT‑/Cybersecurity‑Pflichten relevant sind.

Warum jährliche Compliance wichtig ist

ährliche Compliance bezeichnet die wiederkehrenden Maßnahmen, die ein Unternehmen rechtlich aktiv und ordnungsgemäß registriert halten. Die Anforderungen unterscheiden sich je nach Bundesstaat und Gesellschaftsform, doch das Ziel ist immer dasselbe: zu zeigen, dass das Unternehmen weiterhin tätig ist, aktuelle Angaben zu pflegen und alle erforderlichen Gebühren oder Steuern fristgerecht zu zahlen.

Eine verpasste Meldung wirkt zunächst möglicherweise geringfügig, doch die Folgen können sich schnell verschärfen. Zu den häufigsten Risiken gehören:

• Verspätungsgebühren und Strafen
• Verlust des Good-Standing-Status
• Administrative Auflösung oder Entzug der Zulassung
• Schwierigkeiten bei der Eröffnung von Geschäftskonten oder der Beschaffung von Finanzierung
• Probleme bei der Registrierung in anderen Bundesstaaten
• Verzögerungen bei der Erneuerung von Lizenzen oder Verträgen

Eine klare jährliche Checkliste reduziert diese Risiken und erleichtert die Verwaltung der Compliance.

Erstellen Sie einen Compliance-Kalender für das kommende Jahr

Die besten Compliance-Systeme sind vorausschauend. Reagieren Sie nicht erst auf Fristen, sondern erstellen Sie einen Kalender, der die Pflichten nach Monaten abbildet und die Verantwortung für jede Einreichung oder Verlängerung zuweist.

Ihr Compliance-Kalender sollte Folgendes enthalten:

• Fälligkeiten für Einreichungen
• Verlängerungsfenster
• Fristen für interne Prüfungen
• Termine für Steuerzahlungen
• Prüfzeitpunkte für Dokumente
• Kontaktinformationen der verantwortlichen Personen

Eine einfache Tabellenkalkulation reicht für ein kleines Unternehmen oft aus. Größere Organisationen bevorzugen möglicherweise einen zentralen Compliance-Workflow, der mehrere Gesellschaften, Bundesstaaten und Fristen an einem Ort erfasst.

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