Online-Geschäft in Bulgarien: Steuerliche und rechtliche Grundlagen

Bulgarien bietet eines der wettbewerbsfähigsten Steuer- und Rechtsumfelder in der Europäischen Union für Online-Unternehmen. Ausländische Unternehmer können ein Unternehmen vollständig remote mit minimalem Stammkapital gründen und profitieren von einem einheitlichen Körperschaft- und Einkommensteuersatz von 10 %.

Unternehmensstrukturen

Eine neue Unternehmensform, die 2026 eingeführt wurde – die Gesellschaft mit variablem Kapital (VCC) –, ermöglicht eine extrem schnelle Gründung und den einfachen Transfer von Kapitalanteilen aus jedem Land der Welt. Die wichtigsten Vorteile einer Unternehmensgründung in Bulgarien sind:

♦ ein einheitlicher Körperschaftsteuersatz von 10 %;

♦ eine einheitliche Dividendensteuer von 5 %;

♦ vereinfachte Anforderungen bei der Umsatzsteuer- und VIES-Registrierung;

♦ Doppelbesteuerungsabkommen mit zahlreichen Ländern;

♦ niedrige Sozialversicherungskosten;

wirtschaftliche Stabilität;

die günstigsten Arbeitskräfte in der EU.

Die Wahl der richtigen Rechtsform bestimmt Ihre Haftung und Steuerberechnung.

EOOD (Einzelunternehmer-GmbH): Die beliebteste Rechtsform für Einzelgründer. Ihre Haftung ist auf das Kapital der Gesellschaft beschränkt.

Die Gründungsdokumente einer EOOD umfassen den Firmennamen, die Anschrift bzw. die Anschrift des virtuellen Büros, unter der das Unternehmen durch einen lokalen Vertreter vertreten wird, sowie Angaben zum Geschäftsführer und den Gesellschaftern. Ist der Gesellschafter eine ausländische juristische Person, ist eine aktuelle Unbedenklichkeitsbescheinigung erforderlich. Die Satzung enthält außerdem die Anteilsverteilung, die Geschäftstätigkeit und alle von den allgemeinen Bestimmungen des Handelsgesetzbuches abweichenden Bedingungen (sofern das Gesetz eine gesonderte Verhandlung bestimmter Bedingungen zulässt). Der Geschäftsführer muss eine notariell beglaubigte Zustimmung zur Geschäftsführung des Unternehmens erteilen.

OOD (GmbH mit 2 oder mehr Gesellschaftern): Ideal für mehrere Gesellschafter oder Partnerschaften, bietet beschränkte Haftung und gemeinsames Kapital.

Die Registrierung einer OOD/EOOD erfordert eine anfängliche Einzahlung des Stammkapitals auf ein Bankkonto. Daher muss der Kunde von einer Bank vorab genehmigt werden. Möchte der Kunde ein Unternehmen gründen, ohne Bulgarien zu besuchen, besteht die Möglichkeit, eine bereits bestehende EOOD/OOD zu nutzen – ein vorregistriertes Unternehmen, das per Vollmacht auf den Kunden übertragen wird. Eine weitere Option ist die Registrierung einer Gesellschaft mit variablem Kapital (VCC) direkt auf den Namen des Kunden. Da für die VCC-Registrierung keine anfängliche Einzahlung des Stammkapitals erforderlich ist, ist für diese keine Genehmigung einer Bank notwendig.

Freiberufler (Selbstständig): Am besten geeignet für Einzelunternehmer. Sie registrieren sich beim BULSTAT-Register. Die Steuern werden auf den Umsatz abzüglich eines gesetzlichen Abzugsbetrags von 25 % erhoben, wodurch sich ein effektiver Steuersatz von ca. 7,5 % ergibt.

So starten Sie als Freelancer in Bulgarien

Um in Bulgarien legal als Freelancer tätig zu sein, sind einige administrative Schritte erforderlich. Dazu gehören:

Die Registrierung als Selbstständiger im BULSTAT-Register bei der Registrierungsbehörde.
Die Meldung des Beginns Ihrer freiberuflichen Tätigkeit an die Nationale Steuerbehörde (NRA).
Die Wahl Ihres Sozialversicherungssystems mit Optionen von der Grundrente bis zur Vollversicherung.
Die monatliche Zahlung der Beiträge und die Abgabe von Steuererklärungen an die NRA basierend auf Ihrem gewählten Einkommen.
Die Regelung Ihrer Steuerangelegenheiten, einschließlich der Vorauszahlungen der Einkommensteuer, insbesondere wenn Sie internationale Kunden betreuen.
Die Umsatzsteuerregistrierung, die ab einem bestimmten Einkommensschwellenwert verpflichtend wird – dies ist besonders wichtig für diejenigen, die Dienstleistungen innerhalb der EU erbringen.

Notary Certification

Der wichtigste Bestandteil der Gründung einer ausländischen Gesellschaft oder der Übertragung von Anteilen an einer EOOD/OOD sind die vom Kunden bereitgestellten notariell beglaubigten Dokumente, die es dem lokalen Vertreter ermöglichen, die Anteile in seinem Namen zu verkaufen.

Beglaubigungen können vor einem Notar in jedem Land oder im bulgarischen Konsulat vorgenommen werden. Wird das Dokument von einem ausländischen Notar beglaubigt, ist zusätzlich eine Apostille erforderlich, es sei denn, Bulgarien hat ein Rechtshilfeabkommen zur Anerkennung notariell beglaubigter Dokumente ohne Apostille.

Es besteht Uneinigkeit unter den Mitarbeitern des Handelsregisters hinsichtlich der Frage, ob die Genehmigung zur Übertragung von OOD-Anteilen akzeptiert wird, wenn die notarielle Beglaubigung von einem nicht-bulgarischen Notar stammt. Während die meisten Mitarbeiter des Handelsregisters ausländische notarielle Beglaubigungen gemäß den Bestimmungen des Internationalen Privatrechts anerkennen, bestehen einige wenige darauf, in diesem speziellen Fall nur von einem bulgarischen Konsulatsbeamten oder einem bulgarischen Notar beglaubigte Dokumente zu akzeptieren.

Diese Ansicht ist zwar selten, kann aber zu Verzögerungen durch Einsprüche oder wiederholte Einreichungen desselben Antrags bis zur Genehmigung führen. Im Gegensatz zu EOOD/OOD ermöglicht die VCC-Gesellschaftsform die Übertragung von Anteilen mit einem einfachen schriftlichen Vertrag, wodurch die oben genannten Formalitäten entfallen.

Taxation Rates

Bulgarien gilt aufgrund seiner Pauschalsteuersätze als EU-Steueroase:

Körperschaftsteuer: 10 % auf den Nettogewinn von Unternehmen. Einkommensteuer: 10 % auf das Geschäftseinkommen von Freiberuflern.

Dividendensteuer: 5 % Quellensteuer auf an Privatpersonen ausgeschüttete Dividenden.

Sozialversicherung: Pflicht für Firmeninhaber und Freiberufler. Rechnen Sie mit monatlichen Mindestbeiträgen zur Sozial- und Krankenversicherung von ca. 150–200 BGN, abhängig von den jährlich von der Regierung festgelegten Mindesteinkommensgrenzen.

VAT Regulations

Umsatzschwelle: Eine obligatorische Umsatzsteuerregistrierung ist erforderlich, wenn Ihr steuerpflichtiger Umsatz innerhalb eines zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraums 51.130 € erreicht.

Standardsteuersatz: 20 % auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen innerhalb Bulgariens.

Grenzüberschreitende/EU-Verkäufe: B2B-Lieferungen an in der EU umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen unterliegen einem Umsatzsteuersatz von 0 % (unter Verwendung der Systeme VIES und OSS).

Checkliste für Einrichtung und Einhaltung der Vorschriften

Namensprüfung & -reservierung: Stellen Sie sicher, dass Ihr gewünschter Firmenname im bulgarischen Handelsregister verfügbar ist.

Erstellung der Dokumente: Bereiten Sie Ihre Satzung oder Gründungsurkunde vor.

Kapitaleinzahlung: Zahlen Sie das Mindestkapital 1 € auf ein Firmenkonto ein.

Einreichung: Reichen Sie die erforderlichen Dokumente ein (oft über einen vertrauenswürdigen lokalen Vertreter oder Steuerberater mit elektronischer Signatur, um Gebühren zu sparen).

Laufende Steuererklärung: Ihr Unternehmen muss bis zum 31. März des Folgejahres eine jährliche Steuererklärung bei der bulgarischen Steuerbehörde (NRA) einreichen.

Da die Einhaltung der lokalen Vorschriften monatliche Umsatzsteuer- und Sozialversicherungsmeldungen erfordert, wird dringend empfohlen, einen lokalen Buchhalter oder eine Steuerberatungsgesellschaft zu beauftragen. Die monatlichen Buchhaltungskosten für ein unkompliziertes Online-Unternehmen liegen in der Regel zwischen 120 € und 250 €.

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Unsere Versprechen & Einladung zur Partnerschaft

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